Fiscaliteit
Hypothecaire leningen vallen in België onder een fiscaal regime waarvan de voordelen variëren in functie van de datum van het afsluiten van de leningsovereenkomst.
Als de lening voor uw enige en eigen woning dateert van na 1 januari 2005, wordt het belastingvoordeel berekend in functie van de bedragen die in de fiscale korf “woonbonus” kunnen worden opgenomen.
De gedurende een kalenderjaar betaalde kapitaalaflossingen en interesten van de lening en de premies van de hieraan gekoppelde schuldsaldoverzekering (link naar pagina ssv) komen in aanmerking om deze korf te vullen.
Er is echter een maximumbedrag vastgesteld. Dat wordt zo bepaald:
- een basisbedrag van 2.080 euro (2.120 euro voor inkomstenjaar 2011),
- verhoogd met een bijkomend bedrag van 690 euro (710 euro voor inkomstenjaar 2011) gedurende de eerste 10 jaar van het krediet,
- eventueel nog vermeerderd met 70 euro als u 3 of meer kinderen ten laste hebt op 1 januari van het jaar dat volgt op het jaar waarin u de lening hebt afgesloten.
Omdat de woonbonus wordt afgetrokken van het bedrag van de inkomsten die onderworpen zijn aan de progressieve tarieven, is de belastingbesparing gelijk aan de “marginale aanslagvoet” (tarief van de hoogste belastingschijf), toe te passen op het bedrag van de woonbonus. Een mooi en niet te missen voordeel omdat dit marginaal tarief zeer snel 40 % bereikt en soms meer dan 50 % bedraagt.
Als de lening voor 1 januari 2005 werd afgesloten, is het systeem van het bouwsparen of het langetermijnsparen van toepassing.
Voor de kapitaalaflossingen en de premies van een schuldsaldoverzekering is eveneens een belastingvoordeel van toepassing, berekend tegen de marginale aanslagvoet (maar nooit lager dan 30 %) indien er sprake was van een enige en eigen woning op het ogenblik van het afsluiten van de lening (bouwsparen) of, in de andere gevallen, berekend tegen een verhoogde gemiddelde aanslagvoet (langetermijnsparen).
Het maximumbedrag van dit fiscaal voordeel is afhankelijk van het netto belastbaar beroepsinkomen en van het totaal ontleende bedrag, met een maximum van 2.770 euro (2.830 euro voor inkomstenjaar 2011).
De betaalde interesten kunt u aftrekken van het onroerend inkomen (kadastraal inkomen), de “gewone interestaftrek” genoemd. Eventueel kunt u ook aanspraak maken op een “bijkomende interestaftrek”, die in mindering kan worden gebracht van het totale netto-inkomen. U kunt deze bijkomende interestaftrek genieten als het om een hypothecaire lening gaat met een looptijd van ten minste 10 jaar die was aangegaan om de enige woning in nieuwe staat te verwerven of te bouwen, of om een 15 jaar oude woning te vernieuwen. Ook deze aftrek levert een belastingvoordeel op tegen het “marginaal tarief”.
Omdat de kapitaalaflossingen en interesten van een hypotheeklening en de premies van een schuldsaldoverzekering een mooi belastingvoordeel opleveren en omdat de optimale berekening ervan afhankelijk is van meerdere factoren, raden wij u aan om de rubriek “hypotheeklening” in ons berekeningsprogramma volledig en correct in te vullen.
Vraag raad aan uw kantoorhouder.
Nuttige links:
Ga naar de tab “Simulatie” voor enkele basisberekeningen van uw woonkrediet: kosten, maandlast en fiscaal voordeel.
De overheid voorziet heel wat premies als u koopt, bouwt of verbouwt. U vindt meer informatie op http://www.premiezoeker.be.
Klik hier voor een simulatie van de notaris -en registratiekosten.